Verrechnungspreis-Dokumentations-Agent
Transfer-Pricing-Dokumentation nach OECD-Leitlinien erstellen - Master File, Local File und CbCR.
Erstellt die Transaktionsmatrix, führt Benchmark-Studien durch, berechnet Interquartilsranges und generiert Master File, Local File und Country-by-Country-Reporting. Die TP-Methodenwahl und die Freigabe erfordern menschliches Ermessen.
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Bewertung
Was dieser Agent tut
Verrechnungspreisdokumentation ist Pflicht für alle Konzerne mit grenzüberschreitenden Transaktionen. Die Dokumentation muss den Fremdvergleichsgrundsatz nachweisen: Wären die Preise zwischen verbundenen Unternehmen auch zwischen Fremden vereinbart worden? Der Strafzuschlag bei fehlender oder mangelhafter Dokumentation kann bis zu 1 Million EUR betragen.
Der Decision Layer zerlegt die TP-Dokumentation in acht Entscheidungsschritte. Transaktionsmatrix, Benchmark-Studie, Interquartilsrange und Konsistenz-Check sind datenbasiert und regelbasiert. Die Dokumentation (Master File, Local File, CbCR) wird als LLM-Entwurf vorbereitet. Die Funktions- und Risikoanalyse sowie die TP-Methodenwahl erfordern menschliches Ermessen. Die finale Freigabe ist strategisch.
Das Ergebnis: Die TP-Dokumentation wird systematisch erstellt. Die Benchmark-Studie ist aktuell. Und die Konsistenz zwischen dokumentierten und tatsächlichen Verrechnungspreisen ist sichergestellt.
Micro-Decision-Tabelle
Transaktionsmatrix erstellen Welche IC-Transaktionen existieren zwischen den Konzerngesellschaften? Regelwerk WP/BP
Aus Buchungsdaten aggregiert
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Funktions- und Risikoanalyse Wie sind Funktionen und Risiken zwischen den Gesellschaften verteilt? Mensch WP/BP
Qualitative Bewertung der Wertschöpfungskette
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - über Vorgesetzten, Betriebsrat oder formalen Einspruch.
Anfechtbar durch: WP/BP
TP-Methode wählen CUP, Resale Price, Cost Plus, TNMM oder Profit Split? Mensch WP/BP
OECD-Leitlinien, Ermessen bei der Methodenwahl
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - über Vorgesetzten, Betriebsrat oder formalen Einspruch.
Anfechtbar durch: WP/BP
Benchmark-Studie durchführen Was sind vergleichbare Marktdaten? Regelwerk WP/BP
Datenbankabfrage in Amadeus/Orbis
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Interquartilsrange berechnen In welchem Bereich liegen die Margen vergleichbarer Unternehmen? Regelwerk
Arithmetische Berechnung der Quartile
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Dokumentation erstellen Wie werden Master File, Local File und CbCR dokumentiert? KI-Agent WP/BP
LLM-Entwurf basierend auf OECD-Anforderungen
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - vollständig dokumentiert, durch Menschen überprüfbar, Einspruch über formalen Prozess.
Anfechtbar durch: WP/BP
Konsistenz mit Buchungen prüfen Stimmen die dokumentierten Preise mit den tatsächlichen Buchungen überein? Regelwerk WP/BP
Abgleich: TP-Dokumentation vs. IC-Buchungsdaten
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Freigabe Wird die TP-Dokumentation freigegeben? Mensch
Strategische Entscheidung mit steuerlichen Konsequenzen
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - über Vorgesetzten, Betriebsrat oder formalen Einspruch.
Entscheidungsakte und Anfechtbarkeit
Jede Entscheidung, die dieser Agent trifft oder vorbereitet, wird in einer vollständigen Entscheidungsakte dokumentiert. Betroffene (Mitarbeiter, Lieferanten, Prüfer) können jede einzelne Entscheidung einsehen, nachvollziehen und anfechten.
Voraussetzungen
- Zugang zu IC-Transaktionsdaten aller Konzerngesellschaften
- Benchmark-Datenbank (Amadeus, Orbis, BvD)
- OECD-Leitlinien und nationale TP-Vorschriften
- Verbindung zum Intercompany-Agent für IC-Daten
Governance-Hinweise
Steuerlich höchste Sensitivität: AStG (Außensteuergesetz), §1 AStG (Fremdvergleichsgrundsatz), OECD Transfer Pricing Guidelines. TP-Dokumentation ist eine der häufigsten und teuersten Prüfungsfeststellungen. Strafzuschlag bei fehlender Dokumentation: 5.000-1.000.000 EUR. Die Beweislast liegt beim Steuerpflichtigen. Der Decision Layer dokumentiert den gesamten Dokumentationsprozess: Transaktionsmatrix, Funktionsanalyse, Methodenwahl, Benchmark, Ergebnis.
§203 StGB-relevante Daten werden Ende-zu-Ende verschlüsselt und nie im Klartext an KI-Modelle übergeben.
Beitrag zur Verfahrensdokumentation
Infrastruktur-Beitrag
Der Verrechnungspreis-Agent nutzt die IC-Daten des Intercompany-Agents und die Konsolidierungsdaten des Konsolidierungs-Agents. Die Benchmark-Datenbank-Anbindung wird vom Management-Reporting-Agent (Peer-Vergleiche) genutzt. Die OECD-Leitlinien-Engine wird zum Standard für alle steuerlichen Compliance-Agenten.
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- 1
Titelfolie - Prozessname, Entscheidungspunkte, Automatisierungspotenzial
- 2
Executive Summary - FTE-Freisetzung, Kosten pro Vorgang vorher/nachher, Break-Even-Datum, Kosten des Wartens
- 3
Ausgangslage - Transaktionsvolumen, Fehlerkosten, Wachstumsszenario mit FTE-Vergleich
- 4
Lösungsarchitektur - Mensch - Regelwerk - KI-Agent mit konkreten Entscheidungspunkten
- 5
Governance - EU AI Act, GoBD/HGB, Audit Trail - mit Ampelstatus
- 6
Risikoanalyse - 5 Risiken mit Eintrittswahrscheinlichkeit, Auswirkung und Gegenmaßnahme
- 7
Roadmap - 3-Phasen-Plan mit konkreten Kalenderdaten und Go/No-Go
- 8
Business Case - 3-Szenarien-Vergleich (Nichtstun/Neueinstellung/Automatisierung) plus 3×3-Sensitivitätsmatrix
- 9
Diskussionsvorschlag - Konkrete nächste Schritte mit Zeitplan und Verantwortlichkeiten
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Nichtstun vs. Neueinstellung vs. Automatisierung - mit Ihrem Gehaltsniveau, Ihrer Fehlerquote und Ihrem Wachstumsplan. Die eine Slide, die Ihr CFO als erstes sehen will.
Berechnungsmethodik anzeigen
Stundensatz: Jahresgehalt (Ihre Eingabe) × 1,3 AG-Anteil ÷ 1.720 Jahresarbeitsstunden
Einsparung: Vorgänge × 12 × Automatisierungsrate × Minuten/Vorgang × Stundensatz × Economic Factor
Qualitäts-ROI: Fehlerreduktion × Vorgänge × 12 × EUR 260/Fehler (APQC Open Standards Benchmarking)
FTE: Eingesparte Stunden ÷ 1.720 Jahresarbeitsstunden
Break-Even: Benchmark-Investition ÷ monatliche Gesamteinsparung (Effizienz + Qualität)
Neueinstellung: Jahresgehalt × 1,3 + EUR 12.000 Recruiting pro FTE
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Häufige Fragen
Wer braucht eine TP-Dokumentation?
Jedes Unternehmen mit grenzüberschreitenden Transaktionen zu verbundenen Unternehmen. Die Dokumentationspflicht besteht unabhängig von der Unternehmensgröße. Country-by-Country-Reporting gilt für Konzerne mit mehr als 750 Mio. EUR Umsatz.
Wie oft muss die TP-Dokumentation aktualisiert werden?
Jährlich. Die Benchmark-Studie sollte alle 3 Jahre komplett erneuert und jährlich aktualisiert werden. Der Agent überwacht die Aktualität und weist auf Erneuerungsbedarf hin.
Was passiert bei Verrechnungspreis-Abweichungen?
Der Agent erkennt Abweichungen zwischen dokumentierten und tatsächlichen Verrechnungspreisen automatisch. Bei Abweichungen außerhalb des Interquartilsranges wird an den Steuerberater eskaliert - eine Korrektur oder Begründung ist erforderlich.
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